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La información sobre los impuestos de las criptomonedas puede parecer intrincada, pero presentar y calcular sus criptoimpuestos no tiene por qué ser abrumador.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica Bitcoin (BTC) como propiedad en lugar de moneda. Como resultado, los activos digitales se gravan de forma similar a los activos como acciones, bonos y bienes inmuebles. Esto significa que cualquier persona que posea criptomonedas debe declarar cualquier ganancia o pérdida en sus impuestos, independientemente del tamaño de sus tenencias.
¿Qué ocurre si no declaras las criptomonedas en los impuestos?
No declarar cripto puede tener graves consecuencias, dado el creciente escrutinio de las autoridades fiscales en todo el mundo. No informar podría resultar en multas, sanciones e incluso cargos criminales. En noviembre de 2022, el Jefe de la División de Investigación Criminal del IRS, Jim Lee, confirmó que el IRS está construyendo activamente muchos casos relacionados con la cripto evasión fiscal. Estos casos están programados para su divulgación pública en breve. No hay lagunas en los impuestos, y uno debe informar de la actividad criptográfica en sus impuestos.
¿Es la criptodivisa un activo imponible?
La criptomoneda se considera un activo imponible en muchas jurisdicciones, incluidos los Estados Unidos de América y Sudáfrica. Cualquier ganancia derivada de la compra, venta o intercambio de criptodivisas puede estar sujeta al impuesto sobre plusvalías. Por lo general, si vende criptomonedas por más de lo que pagó, el beneficio está sujeto a impuestos.
El uso de cripto para compras o servicios también puede dar lugar a obligaciones fiscales, ya que se trata como una propiedad. Las personas deben mantener registros precisos de sus transacciones, ya que las autoridades fiscales pueden exigir que se informe de las tenencias y operaciones con cripto. Las normativas fiscales varían mucho, por lo que es aconsejable consultar con un profesional fiscal para garantizar el cumplimiento de las leyes locales.
Implicaciones fiscales por país
La normativa fiscal sobre criptografía varía en todo el mundo:
Estados Unidos de América
El IRS trata las criptomonedas como propiedad, lo que significa que cada transacción puede desencadenar hechos imponibles.
Reino Unido
El cripto se considera un activo que tributa de forma similar a las acciones.
Australia
La Agencia Tributaria australiana trata el cripto como una propiedad, aplicando el impuesto sobre las plusvalías (CGT).
Sudáfrica
La Agencia Tributaria de Sudáfrica considera los criptoactivos a efectos del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT).
Las criptodivisas son activos imponibles en la mayoría de las jurisdicciones, lo que significa que cualquier ganancia o pérdida de su venta, intercambio o uso debe declararse a las autoridades fiscales. No informar con precisión las transacciones de cripto puede llevar a consecuencias graves, consideradas evasión fiscal. La evasión fiscal se produce cuando las personas deliberadamente tergiversan u ocultan sus actividades financieras para evitar el pago de los impuestos adeudados. Muchas naciones han implementado regulaciones estrictas con respecto a la tributación de las criptomonedas, destacando la importancia de la transparencia y la información precisa. A medida que las autoridades fiscales aumentan su vigilancia de las transacciones de criptomonedas, las personas deben garantizar el cumplimiento para evitar sanciones, multas o incluso acciones legales. Se recomienda encarecidamente consultar a un profesional fiscal para navegar por las complejidades de la criptoimposición y mantener el cumplimiento de las leyes locales.
¿Cómo se aplican los impuestos a las criptomonedas?
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): Vender o comercio de criptomonedas con ánimo de lucro puede dar lugar a un impuesto sobre las plusvalías.
Impuesto sobre la renta ordinaria: Las recompensas por estacas, la minería o los pagos recibidos en criptomonedas se gravan como ingresos.
Comercio e intercambios: Cada transacción, incluso de cripto a cripto, puede estar sujeta a impuestos.
CGT
Hechos imponibles
Venta de criptomoneda por dinero fiduciario: Si vendes BTC por 10.000 $ y lo compras por 5.000 $, obtienes una ganancia de capital de 5.000 $. Esta ganancia está sujeta al impuesto sobre plusvalías.
Cambiar una criptomoneda por otra: Si cambia Ethereum (ETH) por Litecoin, por ejemplo, y el valor de Ether ha aumentado desde que lo adquirió, la ganancia se realiza y tributa como plusvalía.
Uso de criptodivisas para adquirir bienes o servicios: Cuando usas BTC para comprar un coche, Hacienda lo trata como una venta del BTC. Si el BTC se ha revalorizado desde que lo compraste, deberás pagar el impuesto sobre plusvalías por la diferencia.
Clasificación
Plusvalía a corto plazo: Si ha tenido el activo durante un año o menos, tributa al tipo ordinario del impuesto sobre la renta.
Plusvalía a largo plazo: Si ha tenido el activo durante más de un año, se grava a un tipo inferior, normalmente el 0%, el 15% o el 20%, en función de su renta imponible.
Impuesto sobre la renta ordinaria
Hechos imponibles
Extracción de criptomoneda: El valor razonable de mercado de la criptodivisa el día que la recibes se considera renta ordinaria y está sujeta al IRPF.
Recompensas por apuestas: Al igual que en el caso de la minería, las recompensas obtenidas por las apuestas tributan como ingresos ordinarios en función del valor justo de mercado en el momento de recibirlas.
Airdrops: Si recibes criptomonedas gratis a través de un airdrop, el valor justo de mercado de las monedas el día en que obtienes el control sobre ellas se grava como renta ordinaria.
Clasificación
- El impuesto sobre la renta ordinaria se aplica a los tipos impositivos ordinarios, que pueden variar en función de sus ingresos totales y de su tramo impositivo.
Comercio e intercambio
Hechos imponibles
Day trading: La compraventa frecuente de criptodivisas puede dar lugar a numerosas plusvalías o minusvalías, todas las cuales deben declararse y calcularse a efectos fiscales.
Comisiones de cambio: Las comisiones pagadas durante las operaciones a menudo pueden deducirse de sus ganancias de capital, reduciendo su renta imponible.
Pérdidas por operaciones: Si vendes una criptomoneda con pérdidas, puedes usar esa pérdida para compensar las ganancias de capital de otras transacciones. Si sus pérdidas superan sus ganancias, a menudo puede deducir una cierta cantidad de sus ingresos ordinarios.
Clasificación
Cada transacción se trata como un hecho imponible independiente, lo que requiere un registro diligente para declarar las ganancias y las pérdidas con precisión.
Existen numerosas y excelentes herramientas para operar con criptomonedas, como Immediate Flarex.
¿Qué ocurrirá si no incluyo la criptomoneda en mis impuestos?
No declarar las ganancias de las criptodivisas puede acarrear varias sanciones:
Consecuencias legales
- Sanciones y multas: El IRS impone multas y sanciones por no declarar, declarar mal o evadir criptoimpuestos.
- Acusaciones penales: En casos graves, el IRS puede presentar cargos penales por evasión de impuestos o fraude.
Consecuencias financieras
- Impacto en la puntuación crediticia: Los impuestos impagados pueden dar lugar a un embargo fiscal, perjudicando el crédito.
- Repercusiones negativas en la cartera financiera: El incumplimiento se refleja negativamente, afectando a futuras oportunidades financieras.
- Mayor escrutinio: No informar levanta banderas rojas, aumentando el escrutinio en futuras declaraciones de impuestos.
Directrices del IRS para la criptoimposición
El IRS tiene directrices detalladas sobre la criptoimposición, incluyendo:
- Aviso 2014-21 del IRS: Primeras orientaciones sobre el tratamiento de las criptomonedas como bienes.
- IRS FAQ: Ofrece respuestas a varias preguntas fiscales relacionadas con las criptomonedas.
- Declaración Formulario 1040: Las personas físicas deben declarar si operan con monedas virtuales.
- Resolución de ingresos 2019-24 del IRS: Define los hechos imponibles y aclara la declaración de impuestos sobre horquillas rígidas y lanzamientos aéreos.
Aviso 2014-21 del IRS
- Proceso de presentación de informes: Este aviso fue la primera orientación formal del IRS en relación con las monedas virtuales. Aclara que la moneda virtual se trata como propiedad a efectos fiscales federales, lo que significa que los principios fiscales generales aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones con moneda virtual. Los contribuyentes deben declarar las ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos.
- Hechos imponibles: La notificación señala varios hechos imponibles, entre ellos:
- La venta de moneda virtual a cambio de dinero o bienes.
- Intercambio de moneda virtual por bienes y servicios.
- Utilización de moneda virtual para pagar bienes y servicios.
- Recibir moneda virtual como pago por servicios.
- Sanciones: Aunque la Comunicación no menciona explícitamente las sanciones, subraya la importancia de declarar con exactitud, sugiriendo que no declarar los ingresos o las plusvalías puede acarrear sanciones.
PREGUNTAS FRECUENTES DEL IRS
- Proceso de declaración: La sección de preguntas frecuentes del sitio web del IRS ofrece más claridad sobre la declaración de las criptotransacciones. Suele incluir preguntas sobre el cálculo de ganancias y pérdidas y los formularios adecuados para la declaración.
- Hechos imponibles: De forma similar a la Notificación 2014-21, las FAQ aclaran los hechos imponibles relacionados con las monedas virtuales. También se analizan situaciones como la recepción de criptomonedas a través de la minería o las bifurcaciones, ambos hechos imponibles.
- Sanciones: Las FAQ describen las posibles sanciones por incumplimiento, incluidas las sanciones por no presentación, las sanciones relacionadas con la exactitud y los intereses sobre los impuestos no pagados.
Formulario 1040
- Proceso de declaración: El formulario 1040 es el formulario estándar de declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas que los contribuyentes utilizan para declarar sus ingresos, deducciones y créditos. A partir de 2020, el formulario incluirá una pregunta específica sobre las criptomonedas. Requiere que los contribuyentes revelen si recibieron, vendieron, enviaron, intercambiaron o adquirieron de otro modo cualquier interés financiero en moneda virtual durante el año fiscal.
- Hechos imponibles: La declaración de hechos imponibles en el Formulario 1040 implica calcular las ganancias y pérdidas de capital de las transacciones de criptomoneda y declarar esa información en el Anexo D (Ganancias y pérdidas de capital) y en el Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital).
- Sanciones: No cumplimentar correctamente el Formulario 1040 puede acarrear diversas sanciones, incluidas multas por declarar ingresos inferiores a los reales o por no declarar ganancias de capital.
Resolución de ingresos 2019-24 del IRS
- Proceso de presentación de informes: Esta sentencia aclara aún más el tratamiento fiscal de las transacciones con moneda virtual, como los hard forks y los airdrops, detallando cómo declarar estas transacciones en las declaraciones de la renta.
- Hechos imponibles: Revenue Ruling 2019-24 especifica que si un contribuyente recibe cryptocurrency de un hard fork, se trata como ingreso al valor justo de mercado de la moneda recibida. Este fallo ayuda a aclarar cuándo los contribuyentes deben reconocer los ingresos de sus criptoactividades.
- Sanciones: Aunque la sentencia no impone sanciones, subraya la importancia del cumplimiento de las leyes fiscales relativas a las monedas virtuales. El incumplimiento puede acarrear sanciones similares a las comentadas en los documentos anteriores.
Cómo declarar criptodivisas en la declaración de la renta
- Utilice el formulario 8949 Para ganancias o pérdidas patrimoniales.
- Adjuntar Anexo D: Resuma todas las ganancias y pérdidas.
- Declarar los ingresos en el Anexo 1: Incluya los ingresos por apuestas, minería o recompensas.
- Software de criptomoneda: Considere la posibilidad de utilizar un software fiscal para integrar las transacciones de criptomoneda y facilitar la presentación de informes.
El asesoramiento profesional puede ayudar
Destaque las ventajas de buscar ayuda profesional para la criptofiscalidad:
- Asesores Fiscales: Ayudan a elaborar informes y estrategias precisas.
- Contadores públicos especializados en criptografía: Manténgase al día sobre la normativa criptográfica.
- Consejos Legales: Esencial si se enfrenta a un escrutinio o auditoría del IRS.
Preguntas más frecuentes (FAQ)
- ¿Puedo compensar las pérdidas de criptomoneda con las ganancias?
Sí, las pérdidas de capital en criptodivisas pueden compensar las ganancias, reduciendo la carga fiscal.
- ¿Son imponibles los cripto regalos y donaciones?
Los impuestos sobre donaciones pueden aplicarse a donaciones sustanciales, y los receptores pueden tener que pagar impuestos si venden el activo donado.
- ¿Debo declarar las criptomonedas si no las he vendido o intercambiado?
Por lo general, la tenencia por sí sola no está sujeta a impuestos, pero es esencial hacer un seguimiento de cuándo se producen las ventas.
- ¿Están sujetos a impuestos los airdrops y los forks?
Ambos están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios en el momento de su recepción, según las directrices del IRS.
- ¿Están sujetas a impuestos las transacciones entre criptomonedas?
Sí, cualquier intercambio de una criptomoneda por otra está sujeto a impuestos en Estados Unidos.
Conocer estas clasificaciones y sus implicaciones puede ayudarle a gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales en el panorama en constante evolución de las criptoinversiones. Comprender y cumplir con las leyes de criptoimpuestos es crucial para los inversores individuales y las empresas que operan con activos digitales. A medida que los gobiernos de todo el mundo regulan cada vez más las criptomonedas, las implicaciones fiscales de las transacciones pueden ser complejas y variar significativamente según la jurisdicción. El incumplimiento puede acarrear graves sanciones, incluidas fuertes multas y repercusiones legales. Al mantenerse informados sobre las obligaciones fiscales, los particulares y las organizaciones pueden navegar por el cambiante panorama de la regulación de las criptomonedas, salvaguardando al mismo tiempo sus intereses financieros.